Клиент обратился к нам с просьбой рассмотреть возможные последствия декларирования сведений о его счете в швейцарском банке. Денежные средства с данного счёта направляются на инвестиции в ценные бумаги, перечисляются на безвозмездной основе близким родственникам, а также в качестве «дружественных» займов на счета в разных странах.  Источниками формирования денежных средств являются как собственные средства, так и кредит от швейцарского банка.

​

Проанализировав предоставленную информацию, мы выявили несколько нарушений валютного законодательства:

​

• Нарушено требование о представлении в налоговые органы уведомления об открытии счета в иностранном банке (об изменении реквизитов), которое должно подаваться не позднее 1-го месяца со дня совершения соответствующих действий. Непредставление соответствующего уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4 000 до 5 000 руб.

• Не представлены отчеты по движению денежных средств по счетам, открытым в иностранных банках, которые представляются ежегодно не позднее 1-го июня года, следующего за отчетным. За непредставление данного уведомления предусмотрен административный штраф от 2 500 руб. до 3 000 руб.

• Ряд валютных операций, произведенных по счету в швейцарском банке, минуя счета в уполномоченных банках осуществлены с нарушением норм валютного законодательства. К таким операциям, в частности, относятся операции по зачислению кредитных средств от швейцарского банка (в случае, если срок кредита менее 2-х лет), операции по перечислению «дружественных» займов на счета в иностранных банках (возврат займов и процентов). Также до 01.01.2018 запрещенной валютной операций признавалось зачисление денежных средств от отчуждения внешних ценных бумаг на счет в иностранном банке, минуя счета в российских банках.

По общему правилу разрешены операции по счетам в иностранных банках, минуя счета в российских банках, по дарению валютных ценностей близким родственникам, а также с 01.01.2015 разрешены операции по зачислению купонного дохода от внешних ценных бумаг.

​

Кроме этого, согласно позиции ФНС РФ, если в отношении счетов в иностранных банках, в установленном порядке не были представлены уведомления об открытии (закрытии) и отчеты о движении денежных средств, все операции по таким счетам следует признать совершенными с нарушением норм валютного законодательства.

Поскольку в отношении счета в швейцарском банке соответствующие уведомления и отчеты представлены не были, исходя из позиции ФНС РФ, все валютные операции по данному счету следует признать совершенными с нарушением валютного законодательства, что влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от ¾ до 1 размера суммы незаконной валютной операции.